सरकारी बजट एवं अर्थव्यवस्था — प्राप्तियाँ, व्यय व तीन घाटे

बजट किसी वित्तीय वर्ष हेतु सरकार की अनुमानित प्राप्तियों व व्यय का विवरण है, जो भारत में 1 अप्रैल से 31 मार्च तक चलता है। संविधान का अनुच्छेद 112 अपेक्षा करता है कि इसे संसद के समक्ष वार्षिक वित्तीय विवरण के रूप में रखा जाए। इस अध्याय के केंद्र में एक कौशल है: यह तय करना कि कोई मद राजस्व या पूँजीगत है, और वह प्राप्ति या व्यय है। एक बार हर मद सही ख़ाने में हो, तो तीन घाटे — राजस्व, राजकोषीय व प्राथमिक — घटाव मात्र हैं, और उन पर प्रश्न उनके मान जितने ही इस पर होते हैं कि हर घाटे का अर्थ क्या है।

सरकार बजट क्यों बनाती है — आबंटन, पुनर्वितरण, स्थिरीकरण

  • आबंटन कार्य — राष्ट्रीय रक्षा, सड़कें, सड़क-प्रकाश व लोक प्रशासन जैसी सार्वजनिक वस्तुएँ प्रदान करना, जिन्हें बाज़ार पर्याप्त मात्रा में नहीं देगा।
  • पुनर्वितरण कार्य — करों व अंतरणों से आय के वितरण को समाज द्वारा न्यायसंगत माने जाने वाले वितरण के निकट लाना: संपन्नों पर अधिक कर, और निर्धनों को अंतरण।
  • स्थिरीकरण कार्य — समग्र माँग के उतार-चढ़ाव को संतुलित करना: न्यून माँग में अधिक व्यय या कम कर, और अधिमाँग व मुद्रास्फीति में उलटा।

सार्वजनिक वस्तु के दो लक्षण हैं। वह अप्रतिद्वंद्वी है — एक व्यक्ति का उपयोग दूसरे हेतु उपलब्धता नहीं घटाता, जैसे प्रकाश-स्तंभ या राष्ट्रीय रक्षा — और अपवर्जन-रहित है — भुगतान न करने वाले को लाभ उठाने से रोकने का कोई व्यावहारिक उपाय नहीं। क्योंकि लोग बिना भुगतान लाभ ले सकते हैं, हर एक के पास दूसरों को भुगतान करने देने का कारण होता है; यही मुफ़्तख़ोर (फ़्री-राइडर) समस्या है, और इसी कारण ऐसी वस्तुएँ बेची नहीं, बजट के माध्यम से प्रदान की जाती हैं।

राजस्व प्राप्तियाँ व पूँजीगत प्राप्तियाँ

प्राप्ति की कसौटी दो भागों वाला प्रश्न है: क्या यह कोई दायित्व उत्पन्न करती है, या कोई परिसंपत्ति घटाती है? यदि दोनों में से कोई भी, तो यह पूँजीगत प्राप्ति है। यदि कोई नहीं, तो राजस्व प्राप्ति। राजस्व प्राप्तियाँ अप्रतिदेय हैं — सरकार को उन्हें कभी लौटाना नहीं होता।

हर प्राप्ति कहाँ जाती है
राजस्व प्राप्तियाँपूँजीगत प्राप्तियाँ
कर राजस्व — प्रत्यक्ष कर: आयकर, निगम करउधार — बाज़ार से, RBI से, विदेश से (दायित्व उत्पन्न करते हैं)
कर राजस्व — अप्रत्यक्ष कर: GST, सीमा शुल्कपहले दिए गए ऋणों की वसूली (परिसंपत्ति — बकाया ऋण — घटाती है)
ग़ैर-कर राजस्व: ऋणों पर प्राप्त ब्याज, सार्वजनिक उद्यमों के लाभांश व लाभ, शुल्क, जुर्माने, प्राप्त अनुदानविनिवेश — सार्वजनिक क्षेत्र उपक्रमों में शेयरों की बिक्री (परिसंपत्ति घटाती है)

प्रत्यक्ष कर उसी व्यक्ति पर पड़ता है जो उसे चुकाता है — भार टाला नहीं जा सकता — जबकि अप्रत्यक्ष कर विक्रेता से वसूला जाता है जो उसे कीमत में ख़रीदारों पर डाल सकता है। कर प्रगतिशील तब है जब उसकी दर आय के साथ बढ़ती है, और इसी प्रकार आयकर पुनर्वितरण कार्य करता है।

⚠️ प्राप्त ब्याज राजस्व है; वसूला गया ऋण पूँजीगत
सरकार द्वारा पहले दिया गया ऋण दो प्राप्तियाँ देता है और वे भिन्न ख़ानों में जाती हैं। उस पर ब्याज ऐसी आय है जो परिसंपत्ति को अक्षुण्ण छोड़ती है — राजस्व प्राप्ति। स्वयं ऋण की वापसी सरकार की धारित परिसंपत्ति को घटाती है — पूँजीगत प्राप्ति। प्रश्न दोनों को एक ही स्टेम में रखते हैं।

राजस्व व्यय व पूँजीगत व्यय

कसौटी प्राप्तियों वाली की प्रतिबिंब है: क्या व्यय कोई परिसंपत्ति बनाता है, या कोई दायित्व घटाता है? यदि दोनों में से कोई, तो पूँजीगत व्यय; यदि कोई नहीं, तो राजस्व व्यय।

हर व्यय कहाँ जाता है
राजस्व व्ययपूँजीगत व्यय
सरकारी कर्मचारियों के वेतन व पेंशनसड़कें, पुल, अस्पताल, विद्यालय बनाना
पिछले उधार पर ब्याज भुगतानऋणों की अदायगी (दायित्व घटाती है)
अनुदान (सब्सिडी)भूमि, मशीनरी, उपकरण की ख़रीद
राज्य सरकारों व अन्य निकायों को दिए अनुदानराज्यों, सार्वजनिक उद्यमों व अन्य को दिए ऋण; शेयरों में निवेश
⚠️ राज्यों को अनुदान राजस्व व्यय है, भले ही राज्य उनसे परिसंपत्ति बनाए
परिसंपत्ति की कसौटी व्यय करने वाली सरकार की पुस्तकों से लागू होती है। जब केंद्र अनुदान देता है, बाद में उसके पास कोई परिसंपत्ति नहीं होती, अतः अनुदान केंद्र हेतु राजस्व व्यय है — भले ही राज्य उससे विद्यालय बनाए। राज्य को ऋण भिन्न है: केंद्र के पास अब राज्य पर दावा है, जो परिसंपत्ति है, अतः ऋण पूँजीगत व्यय है।

तीन घाटे — और हर एक क्या बताता है

सूत्र व अर्थ
घाटासूत्रयह क्या दर्शाता है
राजस्व घाटाराजस्व व्यय − राजस्व प्राप्तियाँसरकार दैनिक, उपभोग-प्रकार के व्यय हेतु उधार ले रही है या परिसंपत्तियाँ बेच रही है
राजकोषीय घाटाकुल व्यय − (राजस्व प्राप्तियाँ + ग़ैर-ऋण सृजक पूँजीगत प्राप्तियाँ)वर्ष हेतु सरकार की कुल उधार आवश्यकता
प्राथमिक घाटाराजकोषीय घाटा − ब्याज भुगतानपिछले ऋण पर ब्याज के अतिरिक्त व्यय हेतु आवश्यक उधार — चालू वर्ष की अपनी कमी

ग़ैर-ऋण सृजक पूँजीगत प्राप्तियाँ वे पूँजीगत प्राप्तियाँ हैं जो उधार नहीं हैं: ऋणों की वसूली व विनिवेश से प्राप्ति। हल, ₹ करोड़ में: राजस्व प्राप्तियाँ 800, राजस्व व्यय 1,000, पूँजीगत व्यय 400, ऋणों की वसूली 50, विनिवेश 30, ब्याज भुगतान 150। राजस्व घाटा = 1,000 − 800 = 200। कुल व्यय = 1,000 + 400 = 1,400; उधार के अतिरिक्त प्राप्तियाँ = 800 + 50 + 30 = 880; राजकोषीय घाटा = 1,400 − 880 = 520, जो ठीक वही है जो उधार लेना होगा। प्राथमिक घाटा = 520 − 150 = 370।

🎯 घाटे क्यों मायने रखते हैं
आज का उधार कल का ब्याज है, और ब्याज राजस्व व्यय है — अतः बड़ा राजकोषीय घाटा भविष्य के राजस्व घाटे बढ़ाता है और स्वयं को पोषित कर सकता है। भारी सरकारी उधार ब्याज दरें भी बढ़ा सकता है और निजी निवेश हेतु कम बचत छोड़ सकता है, जिसे निष्कासन (क्राउडिंग आउट) कहते हैं। घाटे का बचाव तब सरल है जब उधार ऐसे पूँजीगत व्यय का वित्त-पोषण करे जो भविष्य का उत्पादन बढ़ाए। स्वयं को बाँधने हेतु केंद्र ने 2003 में राजकोषीय उत्तरदायित्व एवं बजट प्रबंधन (FRBM) अधिनियम बनाया, जो समय के साथ राजकोषीय घाटा घटाने व राजस्व घाटा समाप्त करने हेतु उसे प्रतिबद्ध करता है।
🧠 शून्य प्राथमिक घाटे को सही पढ़ें
यदि प्राथमिक घाटा शून्य है, तो राजकोषीय घाटा ब्याज भुगतान के बराबर है: सरकार केवल पिछले उधार पर ब्याज चुकाने हेतु उधार ले रही है। बाक़ी सब पर उसका चालू व्यय पूरी तरह उसकी अपनी प्राप्तियों से पूरा होता है।

मुख्य बिंदु

  • बजट के तीन उद्देश्य हैं आबंटन (सार्वजनिक वस्तुएँ), पुनर्वितरण व स्थिरीकरण।
  • सार्वजनिक वस्तुएँ अप्रतिद्वंद्वी व अपवर्जन-रहित होती हैं, जिससे मुफ़्तख़ोर समस्या उत्पन्न होती है।
  • पूँजीगत प्राप्ति दायित्व उत्पन्न करती है या परिसंपत्ति घटाती है — उधार, ऋण वसूली, विनिवेश; शेष सब राजस्व प्राप्ति है।
  • पूँजीगत व्यय परिसंपत्ति बनाता है या दायित्व घटाता है; ब्याज, वेतन, अनुदान (सब्सिडी) व राज्यों को अनुदान राजस्व व्यय हैं।
  • राजस्व घाटा = राजस्व व्यय − राजस्व प्राप्तियाँ।
  • राजकोषीय घाटा = कुल व्यय − राजस्व प्राप्तियाँ − ग़ैर-ऋण पूँजीगत प्राप्तियाँ = उधार आवश्यकता।
  • प्राथमिक घाटा = राजकोषीय घाटा − ब्याज भुगतान; शून्य प्राथमिक घाटे का अर्थ केवल ब्याज चुकाने हेतु उधार।

अभ्यास प्रश्न (8)

उत्तर खोलने से पहले प्रत्येक प्रश्न हल करें। हर व्याख्या सही विकल्प के साथ लुभावना गलत विकल्प भी बताती है, क्योंकि अंक वहीं जाते हैं।

  1. निम्नलिखित में से कौन सरकार की पूँजीगत प्राप्ति है?

    1. किसी सार्वजनिक क्षेत्र उपक्रम में विनिवेश से प्राप्ति
    2. वसूला गया आयकर
    3. सार्वजनिक उद्यमों से प्राप्त लाभांश
    4. राज्य सरकारों को पहले दिए ऋणों पर प्राप्त ब्याज
    उत्तर देखें

    उत्तर: A — किसी सार्वजनिक क्षेत्र उपक्रम में विनिवेश से प्राप्ति

    सार्वजनिक उद्यम के शेयर बेचना सरकार के स्वामित्व की परिसंपत्ति घटाता है, जो पूँजीगत प्राप्ति की कसौटी है। आयकर कर राजस्व है, जबकि लाभांश व ब्याज ग़ैर-कर राजस्व हैं — ऐसी आय जो सरकार की परिसंपत्तियों को अक्षुण्ण छोड़ती है, अतः तीनों राजस्व प्राप्तियाँ हैं।

  2. निम्नलिखित में से कौन सरकार का राजस्व व्यय है?

    1. राष्ट्रीय राजमार्ग का निर्माण
    2. पिछले उधार पर दिया गया ब्याज
    3. विश्व बैंक से लिए ऋण की अदायगी
    4. किसी राज्य सरकार को दिया गया ऋण
    उत्तर देखें

    उत्तर: B — पिछले उधार पर दिया गया ब्याज

    ब्याज चुकाना न परिसंपत्ति बनाता है न स्वयं ऋण घटाता है, अतः यह राजस्व व्यय है। राजमार्ग परिसंपत्ति बनाता है, ऋण अदायगी दायित्व घटाती है, और राज्य को ऋण केंद्र को राज्य पर दावा देता है — तीनों पूँजीगत व्यय हैं।

  3. राजस्व व्यय ₹900 करोड़ और राजस्व प्राप्तियाँ ₹750 करोड़ हैं। राजस्व घाटा है:

    1. ₹1,650 करोड़
    2. ₹750 करोड़
    3. ₹150 करोड़
    4. ₹900 करोड़
    उत्तर देखें

    उत्तर: C — ₹150 करोड़

    राजस्व घाटा = राजस्व व्यय − राजस्व प्राप्तियाँ = 900 − 750 = ₹150 करोड़। ₹1,650 करोड़ दोनों आँकड़े जोड़ता है, और शेष दो अंतर लिए बिना खाते का एक ही पक्ष दोहराते हैं।

  4. किसी सरकार का राजकोषीय घाटा ₹600 करोड़ और ब्याज भुगतान ₹250 करोड़ है। उसका प्राथमिक घाटा है:

    1. ₹850 करोड़
    2. ₹600 करोड़
    3. ₹250 करोड़
    4. ₹350 करोड़
    उत्तर देखें

    उत्तर: D — ₹350 करोड़

    प्राथमिक घाटा = राजकोषीय घाटा − ब्याज भुगतान = 600 − 250 = ₹350 करोड़: पुराने ऋण पर ब्याज के अतिरिक्त इस वर्ष के व्यय हेतु आवश्यक उधार। ₹850 करोड़ ब्याज घटाने के बजाय जोड़ता है, और शेष दो आँकड़े केवल दिए गए मान दोहराते हैं।

  5. जो वस्तु उपभोग में अप्रतिद्वंद्वी व अपवर्जन-रहित हो, उसे कहते हैं:

    1. गुणकारी वस्तु
    2. सार्वजनिक वस्तु
    3. निकृष्ट वस्तु
    4. मध्यवर्ती वस्तु
    उत्तर देखें

    उत्तर: B — सार्वजनिक वस्तु

    अप्रतिद्वंद्विता (एक का उपयोग दूसरे का नहीं घटाता) व अपवर्जन-रहितता (भुगतान न करने वालों को बाहर नहीं रखा जा सकता) मिलकर सार्वजनिक वस्तु, जैसे राष्ट्रीय रक्षा, को परिभाषित करते हैं, और इसी कारण बाज़ार नहीं, बजट इसे प्रदान करता है। निकृष्ट वस्तु आय के प्रति माँग की प्रतिक्रिया से परिभाषित है, और मध्यवर्ती वस्तु उत्पादन में अपने उपयोग से — दोनों अवधारणाएँ प्रतिद्वंद्विता के बारे में नहीं।

  6. सरकार के राजकोषीय घाटे का सर्वोत्तम वर्णन है:

    1. राजस्व प्राप्तियों पर राजस्व व्यय का आधिक्य
    2. वर्ष में सरकार को चुकाना होने वाला ब्याज
    3. वर्ष हेतु सरकार की कुल उधार आवश्यकता
    4. निर्यात व आयात का अंतर
    उत्तर देखें

    उत्तर: C — वर्ष हेतु सरकार की कुल उधार आवश्यकता

    राजकोषीय घाटा कुल व्यय घटा वे सभी प्राप्तियाँ हैं जो उधार नहीं, अतः यह वही है जो सरकार को अंतर पाटने हेतु उधार लेना होगा। राजस्व प्राप्तियों पर राजस्व व्यय का आधिक्य राजस्व घाटा है, केवल ब्याज राजकोषीय व प्राथमिक घाटे का अंतर है, और निर्यात घटा आयात भुगतान संतुलन का विषय है।

  7. ₹ करोड़ में: राजस्व प्राप्तियाँ 800, राजस्व व्यय 1,000, पूँजीगत व्यय 400, ऋणों की वसूली 50, विनिवेश 30। राजकोषीय घाटा है:

    1. ₹600 करोड़
    2. ₹200 करोड़
    3. ₹680 करोड़
    4. ₹520 करोड़
    उत्तर देखें

    उत्तर: D — ₹520 करोड़

    कुल व्यय = 1,000 + 400 = 1,400; उधार-रहित प्राप्तियाँ = 800 + 50 + 30 = 880; राजकोषीय घाटा = 1,400 − 880 = ₹520 करोड़। ₹600 करोड़ दोनों ग़ैर-ऋण पूँजीगत प्राप्तियाँ छोड़ देता है, ₹200 करोड़ राजस्व घाटा है, और ₹680 करोड़ उन प्राप्तियों को घटाने के बजाय अंतर में जोड़ता है (1,400 − 800 + 80)।

  8. यदि किसी सरकार का प्राथमिक घाटा शून्य है, तो इसका अर्थ है कि:

    1. वह केवल पिछले ऋण पर ब्याज चुकाने हेतु उधार ले रही है
    2. वर्ष में सरकार का कोई उधार नहीं है
    3. राजस्व घाटा भी अवश्य शून्य होगा
    4. सरकार ने अपना सारा पिछला ऋण चुका दिया है
    उत्तर देखें

    उत्तर: A — वह केवल पिछले ऋण पर ब्याज चुकाने हेतु उधार ले रही है

    प्राथमिक घाटा = राजकोषीय घाटा − ब्याज, अतः शून्य प्राथमिक घाटे का अर्थ है राजकोषीय घाटा ब्याज भुगतान के बराबर: वर्ष का सारा उधार पुराने ऋण के ब्याज में जाता है। जब तक ब्याज भी शून्य न हो, उधार शून्य नहीं, राजस्व घाटा एक पृथक माप है जो अब भी धनात्मक हो सकता है, और कुछ भी चुकाया नहीं गया है।